Si pensa molto a decidere in quale periodo dell'anno vendere i raccolti. La maggior parte di tale decisione dovrebbe essere basata sulla massimizzazione dei prezzi delle materie prime. Però, un po' ha a che fare con la tua situazione fiscale. Questo è particolarmente vero a novembre e dicembre.

Quando è la fine dell'anno, ci sono tante opzioni. Vendi oggi e prendi l'assegno oggi. Vendi oggi e prendi l'assegno 1 gennaio. Vendi il 31 dicembre e prendi l'assegno allora. Vendi a gennaio e prendi l'assegno in quel momento.

La maggior parte degli agricoltori è in contanti ai fini dell'imposta sul reddito. Ciò significa che pagano l'imposta sul reddito quando viene riscossa in contanti, piuttosto che quando è guadagnato. Prendono detrazioni fiscali quando si paga in contanti, piuttosto che quando la spesa è sostenuta. Di conseguenza, c'è spazio per qualche strategia.

La strategia classica consiste nel valutare il tuo reddito netto entro dicembre e decidere se quest'anno sarà probabilmente migliore del prossimo. Se quest'anno sta andando alla grande, ti accingi a pagare ogni conto che riesci a trovare, considerare l'acquisto di attrezzature, e sospende il raccolto fino a gennaio. Ritardare tali entrate comporterà spese di archiviazione se stai cercando di ritardare il prezzo fino a gennaio, ma la maggior parte degli ascensori bloccherà il prezzo oggi e ritarderà il controllo fino al 1 gennaio gratuitamente. Dopotutto, stai dando loro un breve termine, prestito senza interessi.

Una strategia che alcuni agricoltori e altri imprenditori tentano è quella di accettare assegni di dicembre e depositarli a gennaio. Avvertenza:tecnicamente, secondo le regole dell'IRS, un assegno in mano è il reddito, che lo depositi o meno. Ci sono documenti bancari che mostrano le immagini di tutti gli assegni che depositi. Se vieni controllato, l'IRS può richiedere e ricevere i dettagli di ciò che hai depositato dalla tua banca. Se depositi gli assegni del raccolto del 14 dicembre il 2 gennaio, è un po' sospetto. Anche, gli ascensori registrano tutte le date di emissione degli assegni, se qualcuno vuole risalire fino a quel punto.

Oltre alla decisione sulla tempistica delle entrate, c'è la decisione sui tempi di spesa. Se dovessi comprare un trattore, Un camion, o un carro di grano prima del 31 dicembre? Se fate, dovrai pagarlo (o firmare una cambiale) prima della fine dell'anno se vuoi beneficiare della detrazione fiscale. Nel 2016, sarai in grado di prendere il 50% di ammortamento bonus su qualsiasi nuova attrezzatura. In alternativa, potresti essere in grado di richiedere una detrazione ai sensi della Sezione 179, che ti consente di spendere immediatamente il 100% degli acquisti di attrezzature fino a $ 500, 000 – nuovo o usato.

Riduci al minimo le perdite

Il rovescio della medaglia sarebbe lo scenario in cui stai guardando un anno povero per il reddito netto. Forse è anche una grande perdita netta. In quel caso, invertirai tutto accelerando le entrate in quest'anno e spingendo le spese nel prossimo anno.

potresti chiedere, "Che importa se perdo $ 20, 000 quest'anno o $ 100, 000? In entrambi i casi non comporta alcuna tassa.”
Quella parte è vera. Però, ci possono essere un paio di ragioni per ridurre la tua perdita netta. Uno è il tuo banchiere locale e l'altro è l'IRS.

Il tuo banchiere locale non vuole vedere grandi perdite o grandi fluttuazioni nel tuo reddito netto. Per di più, grandi perdite nette invitano a controlli scomodi, che ha un senso. Dal punto di vista del governo, se stai perdendo $ 100, 000 all'anno facendo questo lavoro, perché stai facendo?

Questo articolo è stato scritto da Shawn Williamson, CPA, per il nostro numero di novembre 2016 di Agricoltura di successo rivista.