9 modifiche chiave alla legge fiscale che avranno un impatto sui produttori

La legge sul taglio delle tasse e sull'occupazione, firmato in legge a fine dicembre 2017, potrebbe significare una serie di cambiamenti per la tua azienda agricola e ranch e per te personalmente. Per il prossimo futuro, le aliquote dell'imposta sulle società e sulle persone fisiche sono più basse. Ancora, esistono domande su come la riforma fiscale giocherà sui rendimenti aziendali e personali.

1. Le aliquote dell'imposta sul reddito individuale (vedi grafico 1) sono generalmente più basse per i prossimi sette anni, che dovrebbe equivalere al risparmio fiscale alla maggior parte dei livelli di reddito imponibile. Sfortunatamente, queste aliquote sono programmate per il tramonto dopo il 2025 e per impostazione predefinita alle aliquote fiscali 2017.

2. La detrazione standard utilizzata da molti singoli contribuenti è quasi raddoppiata. Per i filer sposati, la detrazione standard è aumentata a $ 24, 000 nel 2018 da $ 12, 700 nel 2017; per singoli filer, è aumentato a $ 12, 000 da $ 6, 350.

Mentre le detrazioni dettagliate per le tasse immobiliari su una residenza personale più le tasse statali sul reddito pagate saranno limitate a $ 10, 000 nel 2018, gli agricoltori e gli allevatori che pagano le tasse sugli immobili sui terreni utilizzati per le colture e come pascolo continueranno a poter detrarre il 100% di queste spese per intero.

3. Esenzioni personali per i contribuenti, coniugi, e le persone a carico (figli) sono state sospese. Nel 2017, questa detrazione era di $ 4, 050 a persona. Questo è andato nel 2018. Quindi, una famiglia media di quattro persone perderà $ 16, 200 di detrazioni nel 2018. Questa detrazione persa può essere in qualche modo compensata dall'aumento della detrazione standard.

4. Tassi di plusvalenza dello 0%, 15%, e il 20% sono stati generalmente trattenuti insieme alle agevolazioni fiscali a partire dalle quali iniziano ad essere applicate le aliquote del 15% e del 20%. Questa è una buona notizia per gli agricoltori che intendono vendere terreni o altri beni apprezzati e allevare bestiame da allevamento.

5. Le regole di ammortamento sono più favorevoli per il 2018 e oltre (cfr. grafico 2). Quando acquisti e sostituisci attrezzature e costruisci capannoni, queste detrazioni sono disponibili.

6. La nuova legge fiscale ha preservato gli scambi di beni immobili di natura simile, ma ha eliminato gli scambi di beni personali di natura simile. Così, nel 2018, uno scambio 1031 che coinvolge terreni agricoli può ancora comportare uno scambio fiscale differito. In alternativa, le compravendite di attrezzature e bestiame saranno trattate come eventi imponibili con il contribuente che riporterà l'utile o la perdita sulla vendita. Però, molto o tutto questo potenziale guadagno può essere ridotto o eliminato con le generose regole di ammortamento sul tuo nuovo acquisto.

7. Gli agricoltori della società C possono trarre vantaggio, poiché le aliquote dell'imposta sulle società sono scese a un'aliquota fissa del 21% (rispetto alle aliquote del 2017 fino al 39%). Così, mentre esiste ancora la doppia imposizione per le società (il che significa che il reddito è tassato dalla società e di nuovo quando viene pagato al proprietario o all'azionista), aliquote d'imposta sulle società più basse possono prevalere su questo.

8. I riporti delle perdite operative nette (NOL) sono stati abrogati con un'eccezione per gli agricoltori. I NOL agricoli possono ora essere riportati indietro solo di due anni rispetto ai cinque anni precedentemente consentiti. Però, le nuove leggi fiscali consentono di riportare i NOL a tempo indeterminato rispetto a limitare il riporto a 20 anni.

9. Infine, una nuova detrazione, nota come detrazione passante, è stato aggiunto pari al 20% del reddito d'impresa qualificato di un contribuente da una società di persone, S-società, o ditta individuale (scheda F ed E agricoltori). Per le società di persone e le società S, tale detrazione viene effettuata a livello di azionista/socio e riduce il reddito imponibile. Questa sezione del codice fiscale necessita di maggiori chiarimenti da parte dell'IRS.

Circa l'autore

Julie Spiegel è un ragioniere pubblico certificato per Varney and Associates di Manhattan, Kansas.