Ogni anno la dichiarazione dei redditi diventa un po' più complicata.

La prima dichiarazione dei redditi del 1913 conteneva solo una pagina di istruzioni. Ora, le leggi ei regolamenti fiscali federali richiedono più di 10 milioni di parole. Chi lo sa tutto? Nessuno. Chi se ne deve occupare? Quasi tutti.

Nel 1913 solo il 3% della popolazione doveva pagare l'imposta federale sul reddito; i tassi sono partiti dall'1% e hanno raggiunto il 7%. Le decisioni sulla dichiarazione dei redditi sono state certamente più semplici. Quando le regole sono facili da capire per tutti, sono facili da seguire e rispettare. Quando diventano pesantemente gravosi, diventano più difficili da capire e da seguire. Nel corso della revisione di migliaia di dichiarazioni dei redditi, Ho visto molti diversi tipi di errori e non conformità. Di seguito sono riportati alcuni degli errori e dei problemi che ho riscontrato con i rapporti sulle aziende agricole.

Cosa è ammortizzabile?

Durante la mia carriera, Ho notato che una perdita a sei cifre tende ad attirare l'attenzione dell'Internal Revenue Service (IRS). Nove su 10 audit completi che ho visto sono stati resi con $ 100, Più di 000 perdite sul Programma C (una piccola impresa), Scheda E (una proprietà in affitto), o Programma F (una fattoria). Una volta, Ho visto un contribuente ottenere un audit completo dell'IRS perché mostrava un $ 135, 000 perdite su una nuova operazione di bestiame. Qual'era il problema? Il precedente fiscalista non conosceva le regole sull'ammortamento del bestiame.

Le vacche da latte e i bovini da riproduzione possono essere ammortizzati. I bovini appena detenuti per la rivendita non vengono ammortizzati. Il bestiame ammortizzabile può essere ammortizzato in cinque anni o anche un anno utilizzando l'ammortamento bonus o la detrazione della Sezione 179. Nel caso che ho appena menzionato, il nuovo allevatore acquistò una mandria di bovini da riproduzione, ma il suo fiscalista li ha cancellati tutti nell'anno dell'acquisto come una spesa regolare, come forniture. Ciò è stato negato durante l'audit dell'IRS perché le mucche avrebbero dovuto essere impostate come attività e ammortizzate, piuttosto che essere semplicemente ammortizzato come una spesa regolare.

Il problema di cancellare gli acquisti di capitale come spese regolari è comune. Quando guardi i libri preparati da molti contabili dilettanti, troverai camion, trattori, e tutti i tipi di beni registrati su conti spese etichettati come "spese del camion" o "spese del trattore". Non appartengono lì. Dovrebbero essere registrati in conti patrimoniali, e la corrispondente quota di ammortamento annuale dovrebbe essere registrata in un conto denominato ammortamento accumulato. Un trattore e il suo deprezzamento accumulato rimangono nel tuo bilancio dal giorno in cui lo acquisti fino al giorno in cui lo vendi. Quindi viene rilevato un utile o una perdita sulla vendita dell'attrezzatura in base ai proventi della vendita.

Ci sono registrazioni contabili molto peggiori di quelle con beni registrati erroneamente. Abbiamo visto clienti entrare praticamente senza record. Apparentemente, hanno tutto memorizzato. Hai bisogno di sapere quanto hanno speso per i fertilizzanti? Chiedi solamente; ti daranno un numero Il cielo non voglia che vengano controllati, perché quando fornisci all'IRS nessun record, l'agenzia ti fornisce senza detrazioni.

Questo problema di record mancanti è un grosso problema quando qualcuno riceve una fattoria o ne eredita una molto tempo fa e poi vende la fattoria. La gente entra e dice:"Ecco la dichiarazione di chiusura per la fattoria che ho venduto per $ 500, 000." Allora chiediamo, "OK, quanto l'hai pagato?" Cervo sotto i fari.... frequentemente, noi sentiamo, "Non ne ho idea; era 30 anni fa.” Oppure sentiamo dire che i loro genitori l'hanno comprato 50 anni fa, e l'hanno ereditato.

In base alla normativa fiscale vigente, ottieni una base rafforzata, utilizzando i valori della data di morte per la proprietà ereditata. Però, ciò richiede che qualcuno abbia avuto la lungimiranza di ottenere una perizia a partire dalla data di morte. Normalmente, quando il contribuente non ha idea delle basi per la vendita di un'azienda agricola, il preparatore delle tasse indovinerà un numero prudente o lo chiamerà semplicemente $ 0 base, che significa tassazione massima. Conserva per sempre quei registri di acquisto di immobili, e assicurati di ottenere e conservare le valutazioni per la proprietà ereditata.

Continuando con il tema del record mancante, vediamo molti proprietari di piccole imprese (compresi gli agricoltori) senza record per il loro uso di veicoli personali. Quando dichiari di aver guidato la tua Chevy Tahoe 7 per uso parzialmente personale, 000 miglia per scopi agricoli, si suppone che tu abbia creato contemporaneamente record di chilometraggio di date, destinazioni, distanze, e scopi per il chilometraggio. Quindi puoi richiedere 56¢ per miglio come detrazione fiscale (per il 2021). Milioni di contribuenti probabilmente reclamano miglia commerciali sui loro rendimenti senza praticamente alcun record di chilometraggio in mano. Se l'IRS chiede di vedere i tuoi record di chilometraggio, nessun record significherà nessuna deduzione. Le app per il chilometraggio del telefono cellulare o la carta vecchio stile possono aiutarti a tenere traccia del chilometraggio. Fai quello che vuoi, ma dormo meglio quando tutto il backup è in mano.

Agricoltura attiva vs. passiva

Un pezzo di backup che probabilmente ottieni ogni anno è un 1099-G dall'USDA. Riporta i vari pagamenti ricevuti dal programma AG, compresi gli affitti CRP. L'allegato F e il modulo 4835 hanno righe separate per i pagamenti del programma agricolo, e quelle righe sono il posto giusto per segnalare i pagamenti. A volte vediamo che le dichiarazioni dei redditi delle aziende agricole non delineano la differenza tra i proventi della vendita del raccolto e i pagamenti del programma agricolo; viene semplicemente mostrato come un segmento di "entrate agricole". I computer dell'IRS cercano pagamenti per programmi, quindi segnala quei numeri nel posto in cui i computer li stanno cercando. Lo stesso vale per i 1099-PATR, che riportano le distribuzioni cooperative.

Finalmente, è necessario comprendere la differenza tra attività agricola attiva e passiva e come ciò influisca sulla rendicontazione. Su un modulo individuale 1040, l'attività agricola è riportata su un allegato F o su un modulo 4835. Un allegato F è il punto in cui gli agricoltori attivi riferiscono, e il modulo 4835 è per i proprietari agricoli inattivi.

Cosa rende qualcuno un agricoltore attivo rispetto a un passivo? Questa può essere un'area grigia. Chiaramente, qualcuno che lavora a tempo pieno come agricoltore e guadagna 100 dollari, 000 ogni anno è attivo, e qualcuno che ottiene un affitto in contanti e non mette mai piede nella fattoria è passivo. Sfortunatamente, ci sono una miriade di situazioni nel mezzo e molte persone che riferiscono sulla forma sbagliata.

Perchè importa?

Un agricoltore attivo che riporta sul Programma F può subire una quantità infinita di perdite rispetto ad altri redditi, che potrebbe essere lo stipendio del coniuge, un lavoro part time, o dividendi azionari. Le perdite sul modulo 4835 sono passive, che sono limitati a tra $ 0 e $ 25, 000, a seconda del livello di reddito. Così, se hai un dirigente che guadagna $ 250, 000 di stipendio e affittando 10 acri di fieno in una fattoria di 50 acri (con una capanna di caccia per uso personale), che il dichiarante fiscale non può subire perdite dall'attività passiva. Però, se è riportato erroneamente su un Programma F, questo accadrà.

L'altra grande differenza è che il reddito netto dell'Allegato F è soggetto all'imposta sul lavoro autonomo, e il reddito netto sul modulo 4835 non lo è. Gli agricoltori attivi che riportano erroneamente su un modulo 4835 saltano il pagamento delle tasse sul lavoro autonomo (sicurezza sociale e Medicare) sul reddito, che l'IRS disapprova.

Linea di fondo, hai bisogno di vedere un preparatore fiscale che capisca le sottigliezze della dichiarazione del reddito agricolo.