Ci sono due o tre importanti vantaggi che il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), firmato in legge dicembre 2017, offre agli agricoltori nell'anno solare 2018. Diamo un'occhiata a quelli, oltre ad alcune cose a cui prestare attenzione, o almeno essere a conoscenza, mentre entri nella stagione delle tasse sulla tua attività agricola.

Gli scaglioni di imposta sul reddito sono più ampi e le aliquote fiscali sono più basse

Come esempio, una coppia sposata che ha dichiarato $ 75, 900 di reddito imponibile nel 2017 hanno raggiunto la fascia alta della fascia di imposta sul reddito del 15%. Per il 2018, quella stessa coppia potrebbe dichiarare $ 77, 400 di reddito imponibile – raggiungendo la fascia alta della fascia del 12%. Inoltre, il tasso più alto del 2017 del 39,6% a partire da $ 470, 700 persone sposate che dichiarano il reddito imponibile congiuntamente sono ora del 37% a partire da $ 600, 000.

Le regole di ammortamento sono più favorevoli

Nel 2017, un agricoltore potrebbe detrarre immediatamente fino a $ 510, 000 di attrezzature agricole nuove e usate acquistate, dollaro per dollaro, o prendi un ammortamento bonus illimitato su nuovi beni per ammortizzare immediatamente il 50% del costo. Nel 2018, quelle deduzioni di ammortamento della Sezione 179 dollaro per dollaro aumentano a $ 1 milione di acquisti di beni nuovi e usati. Ammortamento bonus, che continua a non avere limiti di dollari, aumenti fino a una cancellazione del 100% - non solo per i nuovi beni acquistati e messi in servizio nel 2018 ma per gli acquisti di beni utilizzati, pure.

Altre modifiche

Le deduzioni di ammortamento aggiuntive saranno necessarie nel 2018, poiché la nuova legge fiscale non consente più il differimento delle entrate fiscali su attrezzature e commercio di bestiame. Per esempio, invece di scambiare un vecchio trattore con un nuovo trattore e segnalare semplicemente l'acquisto netto, gli agricoltori sono tenuti a segnalare la vendita del vecchio trattore separatamente dall'acquisto del nuovo trattore.

La nuova detrazione della sezione 199A ha sostituito la detrazione delle attività produttive nazionali della sezione 199 (DPAD) dal 2017 e anni precedenti. Con questa nuova legge, se il tuo reddito imponibile è di $ 315, 000 o meno per una coppia sposata ($ 157, 500 per tutti gli altri fiscalisti), una detrazione del 20% è disponibile per il reddito d'impresa qualificato, che include la maggior parte del reddito dell'azienda agricola e il relativo reddito da locazione dell'azienda agricola (se di proprietà comune). Se il reddito imponibile supera tali soglie, puoi ancora beneficiare di questa detrazione del 20%, ma entrano in gioco limitazioni salariali o patrimoniali che potrebbero ridurre la percentuale della detrazione.

Tassi di plusvalenza dello 0%, 15%, e il 20% rimangono sostanzialmente invariati rispetto agli anni precedenti, quindi i guadagni sulla vendita di terreni agricoli e bestiame da allevamento allevato sono generalmente ancora tassati ad aliquote fiscali più favorevoli.

Finalmente, i riporti delle perdite operative nette (NOL) sono stati abrogati per la maggior parte dei contribuenti ad eccezione degli agricoltori. Prima del 2018, i NOL dell'azienda agricola potrebbero essere riportati indietro di cinque anni o in avanti di 20 anni; però, la nuova legge fiscale consente di riportare i NOL agricoli solo di due anni ma in avanti a tempo indeterminato. Queste detrazioni per perdite riportabili sono limitate all'80% del reddito imponibile.

Così, mentre l'anno agricolo 2018 potrebbe non aver portato a profitti elevati, il nuovo Tax Cuts and Jobs Act, in particolare la detrazione del 20% della sezione 199A, potrebbe rendere preziosa la tua sessione di pianificazione fiscale prima della fine dell'anno.

Circa l'autore

Julie Spiegel è un ragioniere pubblico certificato per Varney and Associates di Manhattan, Kansas. E-mail:[email protected]