A febbraio 2017, l'IRS ha lanciato un programma per controllare la Tabella F, che la maggior parte degli agricoltori utilizza per dichiarare il reddito agricolo. Questo programma può essere parte della tua dichiarazione dei redditi individuale o anche parte di una dichiarazione di trust o partnership. Apparentemente, l'IRS era preoccupato per la mancanza di copertura che aveva dato alle attività agricole negli ultimi anni.

Ho esaminato la guida dell'IRS Schedule F e raggiungerò alcuni punti alti qui a tuo vantaggio. Un problema che l'IRS vuole affrontare è che i contribuenti deducono le perdite per hobby. Se non ti stai avvicinando a un'azienda con un motivo di profitto, è un "hobby" per quanto riguarda l'IRS, e le perdite per hobby non possono essere utilizzate per ridurre il tuo altro reddito imponibile. Una strategia adottata da alcuni contribuenti è quella che chiamerò il quasi-fattoria . Hanno un casino di caccia, quad, e boscaiolo in una fattoria sugli alberi di 100 acri. Nulla viene mai raccolto nella fattoria degli alberi, tranne i dollari durante la stagione dei cervi, e il contribuente deduce tutti i costi per mantenere l'azienda agricola. L'IRS lo chiamerebbe un hobby e non ammetterebbe le perdite, se ha condotto un audit.

Un'altra preoccupazione dell'IRS è che gli agricoltori potrebbero depositare depositi sugli acquisti del 2019 negli ultimi giorni del 2018. L'IRS esamina quattro fattori per distinguere tra un deposito e una spesa attualmente deducibile.

1. L'assegno è solo un importo fisso non correlato a una fattura per una quantità specifica di qualcosa?
2. L'agricoltore ha diritto al rimborso della caparra?
3. Il venditore lo ha trattato come un deposito nei suoi libri?
4. L'agricoltore ha il diritto di sostituire le forniture preacquistate con altre merci?

Se la risposta è NO a tutte queste domande, si dispone attualmente di forniture prepagate deducibili anziché di un deposito non deducibile.

C'è un limite bizzarro nella sezione 464 del codice fiscale relativo alle forniture agricole prepagate. Non è possibile detrarre le forniture 2019 prepagate in eccesso del 50% dell'intera spesa agricola 2018. Così, se hai avuto spese deducibili totali nel 2018 di $ 200, 000, non puoi entrare nella cooperativa il 31 dicembre e pagare $ 110, 000 di forniture. Avrai $ 10, 000 non ammessi per il 2018.

C'erano altri due elementi menzionati dall'IRS nella sua nota del 2017 ai revisori dei conti. Il primo è stato quello di verificare se gli agricoltori mettevano gli stipendi pagati ai dipendenti sulla linea di noleggio doganale. Come mai? non posso essere sicuro, ma sospetto che alcuni contribuenti abbiano mostrato una busta paga non ufficiale su quella linea (cioè hanno pagato i braccianti agricoli in contanti o assegni senza trattenere la previdenza sociale, Medicare, o tasse federali.) Un audit Schedule F è un modo per l'IRS di trovare quei libri paga non ufficiali e chiedere le tasse sui salari non pagate, sanzioni, e interesse.

Il secondo elemento era il potenziale uso personale del combustibile agricolo. L'IRS ordina ai suoi agenti di scoprire (a) se si dispone di un serbatoio di stoccaggio del carburante nell'azienda agricola e (b) come si tiene conto dell'uso personale del carburante prelevato da quel serbatoio. Deve essere una cosa difficile da dimostrare in un modo o nell'altro. Suppongo che se non hai prove dell'acquisto di benzina per le tue auto personali, tenderebbero a pensare che tutto esca dal tuo acquario. Così, potresti voler utilizzare una carta di credito presso le stazioni di servizio, piuttosto che contanti, per avere qualche prova.

Alcune altre cose che possono sempre essere in gioco per un audit sono le entrate non dichiarate, acquisti senza scontrini o fatture, spese di chilometraggio senza record di chilometraggio, e le spese personali effettuate tramite i conti bancari dell'azienda agricola. Al momento dell'audit, Ho visto che i contribuenti devono $ 0 e talvolta più di $ 100, 000. Tutto dipende dal fatto che le tue anatre siano in fila o meno.