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Agricoltura moderna
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In un recente seminario dell'Iowa Power Farming Show, l'avvocato Erin Herbold-Swalwell ha condiviso la sua esperienza di pianificazione con gli agricoltori del Midwest presenti. Prima di entrare in uno studio privato presso Brick Gentry P.C., Herbold-Swalwell era l'avvocato del personale presso l'Iowa State University Center for Agricultural Law and Taxation. Oltre alle sue esperienze professionali nella ricerca e nella scrittura, un background nella fattoria dell'Iowa della sua famiglia la aiuta a superare i complessi problemi di pianificazione che le famiglie rurali devono affrontare.
“Mi piace molto quello che faccio perché sono cresciuto in una fattoria, pure. Quindi posso in qualche modo capire, e cerca di capire da dove vengono le altre persone. Ogni operazione è completamente diversa. È molto interessante, " lei dice.
Prima di immergersi nel processo, Herbold-Swalwell dice che è importante capire che è quello che è:un processo. Come il tempo passa, le relazioni si evolvono e le decisioni vengono prese, cambierà anche il piano. Nuova legislazione, come la legge sulle tasse del 2018, può anche costringere i piani a cambiare.
Per tutte le famiglie di agricoltori lungo il percorso di pianificazione patrimoniale, Herbold-Swalwell consiglia questi tre semplici passaggi:
Comunica con la tua famiglia e fissa degli obiettivi. In particolare quando sono coinvolti eredi fuori azienda, è importante capire le aspettative di tutti. Esaminare i titoli fondiari e rivedere i piani assicurativi. Raccogli fisicamente gli atti e altri documenti per ricontrollare.
Le tue risorse sono intitolate come ricordavi? È necessario apportare modifiche per consentirti di raggiungere i tuoi obiettivi? È tutto firmato e documentato correttamente per eseguire il backup dei tuoi piani?
Ci sono cose che puoi regalare durante la tua vita? I contratti di locazione possono essere impostati o modificati per soddisfare i tuoi obiettivi?
Quali piani sono già in atto? Quali professionisti dovrebbero essere coinvolti? La fattoria ha un contabile, avvocato, o ufficiale di prestito?
“Essere preparati a pianificare è fondamentale, ” Herbold-Swalwell ricorda le famiglie di contadini. Potrebbe anche aiutarti a ridurre al minimo le spese legali. Se sei preparato per il processo, i professionisti possono aiutare la tua famiglia a selezionare la configurazione appropriata per gli eredi fuori dall'azienda agricola, accordi prematrimoniali, o procura.
Mentre la tua famiglia fissa obiettivi e lavora con professionisti per attuare i tuoi piani, essere consapevoli di come la legge può aiutare o presentare sfide.
Da quando è stata approvata la legge fiscale del 2018, è importante notare che il Congresso ha raddoppiato l'esenzione di ciò che è possibile trasferire in caso di morte ed evitare l'imposta federale sui beni o sulle donazioni a $ 11,2 milioni a persona. Questa nuova regola ha un tramonto del 2050. Ciò significa che se non ci sarà alcun intervento del Congresso prima del 2025, i limiti ritorneranno a 5,49 milioni di dollari, adeguati all'inflazione.
Regali fino a $ 15, 000 all'anno per destinatario possono essere esentasse. Herbold-Swalwell sottolinea che questo può essere fatto sotto forma di grano o altri modi unici.
L'attuale incertezza nell'economia agricola può rendere più difficile la pianificazione del patrimonio. Per adesso, i valori dei terreni sono forti nonostante i prezzi bassi delle materie prime. I produttori devono ancora affrontare costi di input elevati, lasciando meno denaro a disposizione per rilevare i partner interessati a uscire dall'agricoltura.
Evita i piani di donazione che potrebbero portare a un'imposta sulle plusvalenze lungo la strada, se possibile. “Se hai intenzione di fare regali durante la tua vita, soprattutto terreni agricoli, devi considerare le basi, "Dice Herbold-Swalwell. "Ecco dove entra in gioco la pianificazione fiscale."
Non regalare terreni senza aver consultato il tuo consulente fiscale o qualcuno che abbia davvero familiarità con questi problemi, Herbold-Swalwell avverte. “Molte volte se fai regali durante la tua vita, e non mantieni un patrimonio o qualcosa del genere e fai un regalo ai tuoi figli, stai regalando quella terra con la tua base attaccata. Così, quando hai acquisito il terreno, quanto l'hai pagato? Potrebbe esserci una disparità piuttosto grande se i bambini poi volessero vendere quella fattoria in seguito; potresti essere soggetto ad alcune plusvalenze lì.
“Se muori possedendo quella terra, ottieni un passo avanti nella base. Così, se poi i ragazzi vogliono vendere quella proprietà, la loro base è quanto valeva la data in cui sei morto, ” continua. "Allora non avresti un problema di plusvalenze."
Spesso i coniugi si nominano reciprocamente beneficiari nei loro testamenti lasciando tutti i beni al superstite. Questo può essere un problema se il coniuge agricolo muore prima lasciando tutti i macchinari a un coniuge non agricolo. In questo caso, i bambini dell'agricoltura non hanno i macchinari di cui hanno bisogno per gestire l'attività, e la porta è aperta per sentimenti feriti o incomprensioni, soprattutto se nella foto sono presenti anche bambini non agricoli. Per le coppie di agricoltori, non apportare modifiche dopo la morte del primo coniuge potrebbe non essere l'opzione migliore.
L'assicurazione sulla vita può essere utilizzata come strumento in una situazione familiare in cui vi sono bambini sia agricoli che non agricoli. Se questa è una strategia che la tua famiglia vuole usare, assicurati di iniziare a pianificarlo in anticipo, dice Herbold-Swalwell. Una volta che si sviluppano problemi di salute, iniziare il processo può essere molto difficile. L'utilizzo dell'assicurazione sulla vita come strategia di pianificazione patrimoniale può funzionare in un paio di modi.
Primo, i genitori possono stipulare una polizza su se stessi. Nominando eredi fuori azienda come beneficiari e lasciando la terra agli eredi agricoli, una situazione di fratelli che si comprano a vicenda può essere evitata. Questo può anche aiutare i genitori a lasciare un valore più uguale per i loro figli.
In alternativa, un bambino agricolo potrebbe acquistare una polizza assicurativa sulla vita del genitore agricolo. Questo può essere utile in una situazione in cui il piano dice che i terreni agricoli saranno divisi equamente tra i bambini agricoli e non agricoli, e il bambino agricolo dovrà acquistare fratelli o altri partner. In sostanza, il bambino sta effettuando i pagamenti prima della morte del genitore in modo che abbiano i soldi disponibili al momento giusto.
Herbold-Swalwell ha anche presentato alcuni dei problemi che possono sorgere quando ci sono secondi matrimoni. Perché le donne tendono a sopravvivere agli uomini, questo è un problema comune per loro, lei dice.
La legge è diversa in tutto il paese, ma nell'Iowa se sei sposato e il tuo coniuge muore, puoi depositare una quota elettiva, anche se tutti i beni del coniuge sono stati lasciati ai figli. Attraverso questo processo, come il coniuge, puoi ottenere fino a un terzo del patrimonio.
D'altra parte, come stai pianificando, non dare per scontato che i tuoi figli si prenderanno cura del tuo secondo coniuge, dice Herbold-Swalwell.
Avere un accordo prematrimoniale firmato prima del matrimonio è un buon modo per stabilire aspettative chiare. "Assicurati di parlarne più di tre settimane prima del matrimonio, ” consiglia Herbold-Swalwell.
Herbold-Swalwell dice che spesso i clienti vengono da lei chiedendole la differenza tra un trust e un testamento.
“La cosa bella dei trust è che sono confidenziali. Con un testamento dovrai depositarlo in tribunale o online ora. Così, tutti possono vederlo. I vicini potrebbero andare in tribunale e vedere cosa prevede il tuo piano immobiliare, " lei dice.
Un altro aspetto positivo dei trust revocabili è che evitano la successione e alcune delle commissioni associate a quelle che avvocati ed esecutori testamentari possono prelevare da un patrimonio se il trust è impostato correttamente. "I trust revocabili possono essere abbastanza semplici da amministrare anche alla tua morte, ” aggiunge Herbold-Swalwell.
Finalmente, i trust revocabili sono abbastanza semplici da modificare. Herbold-Swalwell spiega, "Se vuoi fare un emendamento alla tua fiducia, tutto ciò che deve essere è autenticato da un notaio, il che è molto conveniente.»
D'altra parte, i trust revocabili sono un po' più difficili da creare perché tutti i tuoi beni devono essere intitolati a quel trust. Ciò include i conti bancari.
Alcune persone pensano che devi presentare due dichiarazioni dei redditi quando hai un trust revocabile. Herbold-Swalwell dice che non è vero. “Ricevi un codice fiscale separato solo quando muori e poi diventa irrevocabile perché non puoi cambiarlo dopo la tua morte, " lei dice.
"Un testamento può anche essere un'ottima opzione e funzionare per te se non hai queste preoccupazioni riguardo al passaggio attraverso la successione. Finché hai previsto esattamente ciò che vuoi che accada a tutte le tue risorse, è anche una buona opzione, "dice Herbold-Swalwell.
Mentre metti in pratica questi tre passaggi e navighi nelle situazioni che rendono unica la tua fattoria, Herbold-Swalwell enfatizza la mentalità del processo. La pianificazione della successione è un work in progress. “Avere tutti a tavola. Tornate insieme ogni cinque anni".
